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#提问#以前年度的房屋租金进项税额转出怎么做会计分录
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你好，是什么原因导致 房屋租金的进项税额要做转出处理呢？
2023 04/24 18:26
84785041 
2023 04/24 18:29
是这样的老师，去年交的房屋租金，由于出租方开头名称换了，也就是冲红了一个月的金额和进项税，开的负数发票，然后又已新公司的名称重新开具了一张正数发票，现在账务处理有点迷糊
邹老师 
2023 04/24 18:30
你好
这种情况应当根据负数发票，做进项税额负数，而不是做转出处理。
然后根据重新开具的正数发票，再做进项税额的分录就是了
84785041
2023 04/24 18:31
您能受累写个分录么
邹老师
2023 04/24 18:33
你好
这种情况应当根据负数发票，做进项税额负数，而不是做转出处理。
借：银行存款等科目，贷：以前年度损益调整，应交税费—应交增值税（进项税额）
然后根据重新开具的正数发票，再做进项税额的分录就是了
借：以前年度损益调整，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目
84785041
2023 04/24 18:35
老师不涉及银行存款科目
84785041
2023 04/24 18:36
就是一张负数发票，和一张正数发票，不涉及银行和现金
邹老师
2023 04/24 18:55
你好，去年交的房屋租金（不涉及银行和现金），那是通过什么方式支付的房租呢？
84785041
2023 04/24 18:57
是银行存款支付的，但是这笔冲红，只是重新调整的发票
邹老师
2023 04/24 19:00
你好，既然是通过 银行存款支付的，那重新调整的发票科目也是通过 银行存款 科目核算才是的。
84785041
2023 04/24 19:03
那银行流水并没有这笔款，只是走账务处理么
邹老师
2023 04/24 19:04
你好，是的，是这样的
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