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老师，我的管理费用里面是包含个税的，但那个个税是给个人代扣代缴的，为什么税务局说费用里面不含个税，不能税前扣除
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同学，
你好 这个是可以计提扣除的。
交个税会计分录
计提工资时：
借：管理费用等(根据员工归属部门计入对应科目)
贷：应付职工薪酬——工资
实际发放时:
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金或银行存款
应交税费——代扣代缴个人所得税
上交给税务机关时:
借：应交税费——代扣代缴个人所得税
贷：库存现金或银行存款
2023 04/25 10:49
84784960 
2023 04/25 10:52
为什么税务局说个人所得税不允许税前扣除
星河老师 
2023 04/25 10:55
同学
如果企业不代扣个所税，而是直接代缴了个所税，这部分是不能在企业所得税前扣除的。
还是以上面的例子。企业在发放工资时没有代扣个所税：
借：应付职工薪酬 10000
贷：银行存款 10000
企业在缴纳个所税时，计入管理费用：
借：管理费用-个所税 100
贷：银行存款 100
计入管理费用的个所税100元是错误的处理，不能计入损益，也不能在企业所得税前抵扣。
84784960
2023 04/25 10:58
好的，谢谢老师
星河老师
2023 04/25 10:59
不客气 请持续关注学习。
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