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问题已解决
老师好，我小规模，22年底与对方签定了一份维保合同，并向对方开出了发票，合同期限是22年12月24日至23年12月23日。合同款项对方己在23年2月到位。去年12月会计将这合同的收入也计入到22年的收入中，请问：现在汇算清缴需要调吗，怎么调？如果调了，23年又如何确认收入？一季度己报税，从四月起，账务上应怎么操作？谢您回复。
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你好； 你22年是全额已经足了收入报税了吗？ 才好判断的
2023 04/25 15:54
84784967 
2023 04/25 16:01
老师好，小规模，22年是减免增值税的。在第四季度报税时做收入上报了。
84784967
2023 04/25 16:02
也就是这份合同的收入己在四季度做收入上报了。
meizi老师 
2023 04/25 16:05
你好1； 是的； 要及时去报数据的； 全额做了收入吗 ？ 那你还得去红冲收入的； 应该按 服务按月去做收入结转成本的
84784967
2023 04/25 16:45
老师，一是现在汇算清缴，我应怎么调？二是账上如何去红冲收入？谢老师能具体分录下，谢谢！
meizi老师
2023 04/25 16:45
你好； 先按照账上做的全额金额正常报税； 之后 去红冲分录。 在调减
84784967
2023 04/25 17:36
需要在汇算清缴的纳税调整项目明细表中填写未按权责发生制原则确认的收入表（A105020表）么？如果填这表：账载金额，是填合同上的款项么？税收金额呢？去年全免税，那也是账载金额呀，那调增调减金额就不存在？然后在23年账上红冲去年的收入，在按月分摊做收入分录？一季度的报表可以不变么？谢回复。
meizi老师
2023 04/25 17:37
你好1； 账载金额按照你账上金额来写 ； 相当于是22年全额 报收入去 ； 然后23年红冲收入； 在去调减
84784967
2023 04/25 18:52
老师好，先汇算清缴，在收入中填报A105020表是吗？这个表仅填写合同金额和本年账载金额，这两个是相等的，表后的纳税调整金额就是负数。这就意味着22年在汇算清缴中收入减少了，是么？然后，在23年的账上，一季度己报税，在四月份，红冲全部收入，再做1-4月收入，那做在今年的收入，要缴1%增值税？？谢您再指导。
meizi老师
2023 04/25 18:56
你好 ； 是的； 按照你实际收入与正常去报 ； 等着 23年 红冲收入 在去调减
84784967
2023 04/25 20:23
老师，去年合同签订后开出了发票，当时分录：借应收账款 贷主营业务收入。今年2月对方打款过来，做了：借银行存款 贷应收账款。现在若红冲及再重新确认收入，您看分录对么，红冲：借利润分配-未分配利润 贷预收账款 确认今年1-4月收入的分录我不知道，谢您指导。
meizi老师
2023 04/26 09:02
你好； 你去年没有做税额部分的科目吗 ； 那你就做 ； 借银行存款； 金额负数； 贷利润分配-未分配利润； 金额负数
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