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请问老师，下面这个公式是不不对？生产出口型企业综合增值税税负率＝（免抵退税额+实际缴纳增值税）/（免抵退销售额+内销销售额），图片中是用（免抵退税额+应缴纳增值税）除以销售额
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您好，免抵退税出口企业增值税税负率=(当期免抵税额+当期应纳税额)/（免抵退销售额+内销销售额）。
2023 04/25 17:03
84785016 
2023 04/25 17:05
老师，免抵退出口企业应纳税额＝免抵税额+实际缴纳税额，为什么免抵税额要加上当期应纳税额呢？应该是加上实际缴纳税额吧？
罗雯老师 
2023 04/25 17:11
您好，应纳税额和税负率的计算不一样，应纳税额是实际税额，税负率一般用应纳税额计算，而不是实际税额。
84785016
2023 04/25 17:19
那您公式里的应纳税额就是实际税额是吗？
罗雯老师
2023 04/25 22:03
同学，不是实际税额 ，就是应纳税额哦。
84785016
2023 04/26 08:21
这个应纳税额，就是企业实际缴纳的增值税，是吗？
罗雯老师
2023 04/26 08:23
应纳税额不是实际缴纳税额。应纳税额是指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。应纳税额=应纳税所得额× 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。实际缴纳税额是单位上交国库的金额，已经上交掉的税金。
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