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同学你好 可抵扣暂时性差异产生原因 （1）资产账面价值小于其计税基础—→产生可抵扣暂时性差异 从经济含义看，资产在未来期间产生的经济利益少，按照税法规定允许税前扣除的金额多，则企业在未来期间可以减少应纳税所得额并减少应交所得税。 （2）负债账面价值大于其计税基础—→产生可抵扣暂时性差异 负债产生的暂时性差异实质上是税法规定就该项负债可以在未来期间税前扣除的金额。一项负债账面价值大于其计税基础，意味着未来期间按照税法规定构成负债的全部或部分金额可以自未来应税经济利益中扣除，减少未来期间应纳税所得额和应交所得税。 暂时性差异的判断 账面价值 计税基础 暂时性差异含义 账面价值＞计税基础 账面价值＜计税基础 资　产 将来流入的金额 将来抵税的金额 未来应税所得 应纳税暂时性差异（递延所得税负债） 可抵扣暂时性差异（递延所得税资产） 负　债 将来流出的金额 将来不能抵税的金额。 未来抵扣金额 可抵扣暂时性差异（递延所得税资产） 应纳税暂时性差异（递延所得税负债）