免费问答

同学你好 方案一：广告费和业务宣传费支出的扣除限额=12000×15%=1800（万元） 廣告费和业务宣传费支出的实际发生额=600+400=1000（万元） 由于1000万元<1800万元，因此可据实扣除。 业务招待费的扣除限额=12000×5‰=60（万元） 业务招待费的60%=200×60%=120（万元） 业务招待费发生额为200万元，由于60万元<120万元<200万元，因此需调增应纳税所得额140万元（200-60）。 应纳企业所得税=（12000-600-400-200+140-4000）×10%=694（万元） 税后利润=12000-600-400-200-4000-694=6106（万元） 方案二：在不影响经营的前提下，调减业务招待费至100万元，同时将广告费增加至700万元，业务宣传费依旧为400万元。 广告费和业务宣传费支出的扣除限额=12000×15%=1800（万元） 广告费和业务宣传费支出的实际发生额=700+400=1100（万元） 由于1100万元<1800万元，因此可据实扣除。 业务招待费的扣除限额=12000×5‰=60（万元） 业务招待费的60%=100×60%=60（万元） 业务招待费发生额为100万元，由于60万元<100万元，因此需调增应纳税所得额40万元（100-60）。 应纳企业所得税=（12000-700-400-100+40-4000）×10%=684（万元） 税后利润=12000-700-400-100-4000-684=6116（万元） 综上看来，方案二优于方案一。因为方案二比方案一少缴纳企业所得税10万元（694-684），多获得税后利润10万元（6116-6106）。