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您汇算清缴的时候填这个表。

第2列 本年折旧 9万，第5列税收折旧 12万，这样就有第9列=2-5列=9万-12万=-3万 那么就是调减3万元

第3列总共的账面的累计折旧，比如是100万 那么第8列税收的金额就是 100+3=103万元

账务分录怎么做？ 借：以前年度损益调整 3 贷：累计折旧 3

这样不影响2023年的利润表。

好的，谢谢老师，那如果我们软件没有以前年度损益，可以放在利润分配-未分配利润这个科目吗？

答：您这么做也可以。 以前年度损益调整 最终 也是要转入 利润分配-未分配利润的。

好咧～谢谢老师。老师，还有一个问题，想咨询下，我们原来会计，没有计提工资。12月的工资9万，在1月发放，直接在1月做了管理费用-工资。另外，还有一个问题，2022年1月到12月，账上的总工资和个税申报系统总金额，对不上？差了两三万。这个在汇算清缴，哪个表调整？哪一栏填写？账务分录怎么处理？

您的意思是 应该在2022年12月计提工资 借：管理费用 9 贷：应付职工薪酬 9 然后2023.1 借：应付职工薪酬 9 贷：银行存款 但是会计直接在2023.1 做 借：管理费用9 贷：银行存款 9

汇算清缴填这个表格。

比如您账面上是90万工资， 那么第1列 填 90万元 ， 第3列填税收金额90+9万=99万元， 第6列=1-5列=90-99=-9万元

您在2023年做的分录 借：以前年度损益调整 9 借：管理费用 - 9 就是把以前会计的做的2023年管理费用9万冲掉，做到2022年里面

022年1月到12月，账上的总工资和个税申报系统总金额，对不上？. 差的这个2万是什么原因对不上，是不是有的发放的福利没有报个税。或者做账的原因没有做到应付职工薪酬中。

好的，非常感谢老师，你是我咨询过，最耐心最专业的老师。具体什么原因，我也不清楚。她离职了

我是觉得个税2-3万工资差异还好，影响不了多少个税，而且调整的话，您的个税申报系统里面还要更正申报，这个太麻烦了。更正申报有可能会产生滞纳金。 而且个税的汇算清缴又是属于个人在自己实名的APP里面自己做的。毕竟发的钱或者福利 不管做的什么费用，应该都计入到了利润表。这块对企业所得税没影响 所以 您就把 刚刚说的在12月份没有计提的工资在 企业所得税的汇算清缴 调整 做了就可以了。

嗯嗯～谢谢老师。那就是说，我汇算清缴，还是按照我账上的金额来填写账载金额，12月的，就调减在汇算清缴里面。就不用管个税申报系统金额。按照账上的来汇算清缴，调减，是吗？那汇算清缴之后，调减的或调增的分录，怎么处理？

就是这样的差异

就调减在汇算清缴里面。就不用管个税申报系统金额。按照账上的来汇算清缴，调减，是吗？ 答：是的，不管个税的差异了，又不影响企业所得税的申报。

按照我账上的金额来填写账载金额， 答：对的

就调减在汇算清缴里面 答：对的，就是调减9万，就是应纳税所得额调减9万

您账面上是90万工资， 那么第1列 填 90万元 ， 第3列填税收金额90+9万=99万元， 第6列=1-5列=90-99=-9万元 您在2023年做的分录： 借：以前年度损益调整 9 借：管理费用 - 9 意思就是： 把以前会计的做的2023年管理费用9万冲掉，做到2022年里面，用以前年度损益调整表示。

我看到了91332.84本来要做到2022年费用，结果会计做到2023年了，是吧

您在2023年做的分录： 借：以前年度损益调整91332.84 借：管理费用 - 91332.84

好咧，太感谢老师了。那我有笔租金和水电，发票18000元，没有发票号码，怎么填写汇算清缴的表调整？账务怎么处理？还有一笔是多做了租金3000元，做错账了，当时做了现金支出，怎么处理？另外，还有11和12月的水电，也是没有计提在12月，在2023年直接做了管理费用，怎么处理？以前会计做了很多错账乱账。

我看到了11月和12月做的太乱了，个税申报差额 =（28300+79153.06）-82584=2.49万 您要是更正申报的话，说不定 还要 交滞纳金。

整理出来，这些问题，要调整的

2万多金额不重大，税务应该不会查的，影响不了多少个税。都已经跨年了。

没税号相当于没有发票，两个 861+18360 这个是您汇算清缴的调增后不用做账在账套调整了。

推广费用也是，超过15%，您汇算清缴的调增后不用做账在账套调整了。

没有计提的水电2431+2039，调减后，是要做账的 2023年账套 借：以前年度损益 2431+2039 借：管理费用 -（2431+2039）

多做的租金3000 您汇算清缴的调增后，做账在2023账套调整： 借：以前年度损益 -3000 贷：其他应付款 - 3000