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第四小题应纳税所得额和企业所得税怎么算？
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您好，题目正在计算中，请稍等。
2023 04/26 16:20
罗雯老师 
2023 04/26 16:24
您好，汇兑损失可以据实扣除，不用纳税调整。
境内生产经营所得额＝70－50＋5.80＋7.5＝33.3（万元）
该企业2012年度应缴纳的企业所得税＝33.3×25%＋50÷（1－20%）×（25%－20%）＝11.45（万元）
84785044 
2023 04/26 16:30
投资收益50万，为什么要减？
84785044
2023 04/26 16:32
第二步不知道怎么算
罗雯老师
2023 04/26 16:35
一般境外子公司,属于我国法律规定的"非居民企业",按照企业所得税法的规定,非居民企业,仅就其来源于境内的所得,才需要缴纳企业所得税，境外子公司,业务都是在境外,其经营所得利润,不需要再国内申报所得税.
84785044
2023 04/26 16:41
50÷(1-20%)，不知道为什么
罗雯老师
2023 04/26 16:52
您好，境内的需要-50。但如果不区分境内境外，计算企业的企业所得税那就需要加境外的所得税，但因为这部分在境外已经交过20%，所以需要将它还原为应税收入。就需要除以（1-20%）
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