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老师,农业生产者开出的免税发票,与农业小规模开出的1个点的普票,都是可以抵扣9个点的增值税吗?

84785035| 提问时间:2023 04/27 14:11
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廖君老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师
下午好啊,不行啊。只能按照1%的专票凭票抵扣,不能计算抵扣啦,咱这个普票不能抵的
2023 04/27 14:12
84785035
2023 04/27 14:14
免税是可以抵的吧?
廖君老师
2023 04/27 14:18
您好,有2种可抵 目前,一般纳税人取得免税的农产品发票,有可能可以计算抵扣进项税额,也有可能不得计算抵扣进项税额,所以,纳税人务必准确把握政策,结合实际业务,避免涉税风险。 1.小规模纳税人销售农产品开具的免税发票 如果农产品为小规模纳税人自产,其销售自产的农产品开具的发票,属于财税〔2017〕37号规定的农产品销售发票,可以作为计算抵扣进项税额的凭证。 如果农产品为小规模纳税人外购,其销售农产品属于3%征收率的应税行为,根据财税2022年15号公告的规定,在2022年4月1日至12月31日期间免征征增值税,其开具的发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。 2.一般纳税人销售自产农产品开具的免税发票 这种免税发票,属于财税〔2017〕37号规定的农产品销售发票,可以作为计算抵扣进项税额的凭证。 3.一般纳税人销售外购农产品开具的免税发票 根据财税〔2011〕137号、财税〔2012〕75号的规定,流通环节的纳税人销售蔬菜和部分鲜活肉蛋,免征增值税,此时,其对外开具的免税发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
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