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老师，在23年调了22年的两笔账，一个是少计提的社保金额一个是分立上年车贷的本金和利息，这个利息是没有成本发票的。社保的调账分账为：利润分配-未分配利润 贷：应付职工薪酬-社保 分立车贷的调账分录为：利润分配-未分配利润 贷：长期应付款-车贷。这两笔的调账在22年汇算清缴应该怎么处理

您好，您先看一下，这2笔费用是一定要做在2022年吗？1.如果金额不大，且愿意做在2023年的话，建议您直接做在2023年的费用就可以了，影响的也是2023年的利润表，不用对2022年的汇算清缴产生影响。2.如果您想把这2笔费用记到2022年的话，建议您直接把凭证坐在2022年12月，同时修改资产负债表、利润表等报表，汇算清缴按更新后的报表上班。同时由于车贷利息没有发票，需要在汇算清缴中做纳税调增该部分金额。3.非常不建议您直接通过“以前年度损益调整”科目来调整2022年的账务，因为一般用于本年度发现重要的前期差错才使用本科目的。

老师，现在已经做了哦，所 以汇算清缴很头疼。因为利息没有发票且在22年也没有抵扣所得税，有的老师汇算清缴不用管，有的老师让我把财务年报就按调账后来的数据报，我都糊涂了

按您已经做了的分录来看的话，您财务年报直接按照调整后的数据申报。然后因为利息没有发票，在汇算清缴表中要做纳税调增。

老师，但这个利息在22年没有和本金分开，所以也没没有抵预缴所得税，还需要调增吗

分立车贷的调账分录为：利润分配-未分配利润 贷：长期应付款-车贷。您这笔账务调整，借方应该是针对利息做的吧？本金的话，科目应该是借：固定资产 ，贷：长期应付款。

您得在调账的时候把本金和利息分开，然后相当于把利息的金额做到了利润分配-未分配利润科目。那这样会使得利润减少，从而少交企业所得税了。但是又因为您没有发票，所以要纳税调增。

老师，是的，因为在22年本金和利息没分开，没分开的分录是:借：长期应付款-车贷 贷：其他应付款，这道分录不影响损益，所以在22年预缴时没有抵减所得税，在23年调账就直接做到利润分配-未分配利润里了，从而直接减少了利润分配-未分配利润，调的这笔账也没影响到损益对吗

我没有太理解您这笔分录的意思是什么？“没分开的分录是:借：长期应付款-车贷 贷：其他应付款“，这笔是不影响损益的。我的意思是您应该把本金和利息分开来核算，因为利息是计入损益类科目，本金应该计入固定资产科目（应该是购买的车吧？），您调整的凭证应该是借：固定资产（车的本金）         利润分配-未分配利润  （利息） 贷：长期应付款-车贷   （本金+利息） 那这样调整的话，本金是没有影响2022年损益的，利息是影响2022年损益的。

老师，购这个车是按揭的，刚开始入固定资产的分录是：借 固定资产-轿车 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款 贷长期应付款-车贷，然后每月还车贷 借：长期应付款-车贷 贷：其他应付款 。这个借方的长期应付款是包含本金和利息的，我忘记分立了，所以才在23年1月份调了22年的账。其实在23年1月份以后正确的分录是这样填的：借长期应付款-车贷 借财务费用-利息 贷:其他应付款 这样的

那我明白你的思路了，那你在23年做调整分录的时候，就把财务费用-利息科目改成了利润分配。那就会影响2022年的损益了，所以财务报表上利润会减少。

老师，像这种情况在汇算清时应该怎么处理

因为你计入损益的这部分利息没有发票，所以再做纳税调增。

老师，但我22年不是没计到利息？没有税前抵扣啊，如果再调增不就是多交税吗

如果调增是不是还要调减，这样才是平的呀

要不是不是要改财务报表，再调增

是的呀，我在第三条回复的时候已经说了哦，“按您已经做了的分录来看的话，您财务年报直接按照调整后的数据申报。然后因为利息没有发票，在汇算清缴表中要做纳税调增。” 您得先调整财务报表的数据，按调整后的数据申报，然后再在汇算清缴表中要做纳税调增。

老师，我明白您的意思了，您的意思调整报表就是在报表上把利润减少，然后再汇算调增，一加一减是平的，就这个意思对吧

嗯嗯。 是的呢是的呢

老师，还有一个最主要的问我不明白，如果调了财务报表，那23年的期初数不就没办法和22年的年财务报表期末数对应不上了吗？

需要将2023年的期初数调整为2022年期末数

老师，2023的期初是和2022年第四季度财务报表的期末一样的，就是财务年报不是根据调账调整了嘛，这个财务报表年报的期末数的2023年的期初数对不上了

就是对应的要把2023年的期初数改成2022年的期末数，这样才能连接起来。你可以认为你调整的那2笔凭证它应该是处于2022年的，只是你把它做在了2023年的账上。