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老师，您好！请问公司发生的培训费，是计入职工教育经费，还是直接计入管理费用-培训费，之前账已经做了管理费用-培训费，如果计入职工教育经费，那之前的账是否还需要调整，如果调整，是否可以不计提，发生时直接将其计入管理费用-职工教育经费
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您好
公司发生的培训费，是计入职工教育经费
今年的计入管理费用-培训费么？
借 管理费用-职工教育经费
贷 应付职工薪酬-职工教育经费
借 应付职工薪酬-职工教育经费
贷 银行存款等
2023 04/27 22:58
84784997 
2023 04/27 23:07
去年的和今年的都是这样做的，现在在做所得税汇算清缴，职工薪酬明细表里有职工教育经费需要填报，之前的都计入管理费用-培训费了
84784997
2023 04/27 23:10
老师，职工教育经费是否需要计提
bamboo老师 
2023 04/27 23:20
那把培训费填在职工教育经费栏次就可以了
职工教育经费需要计提
84784997
2023 04/27 23:44
之前的账已做，没计提，发生时是否可以根据实际金额直接做账，借：管理费用-职工教育经费，贷：银行存款等
84784997
2023 04/27 23:55
老师，职工教育经费是按工资的2.5％计提吗？按实际发生额计提可以吗？实报实销，这样计提的就没有余额，汇算清缴就不用调整了，可以吗
bamboo老师
2023 04/28 06:12
不需要事先计提 实际发生的时候写分录就好了
借 管理费用-职工教育经费
贷 应付职工薪酬-职工教育经费
借 应付职工薪酬-职工教育经费
贷 银行存款
第一笔就是计提
84784997
2023 04/28 13:42
谢谢老师！那如果是当月通过银行付款给培训方，次月才收到发票，而且是专票，这种情况当月和次月收到发票怎么做账呢
bamboo老师
2023 04/28 14:07
支付的时候
借 预付账款
贷 银行存款
暂估
借 管理费用-职工教育经费 不含税金额
贷 应付职工薪酬-职工教育经费
bamboo老师
2023 04/28 14:09
次月收到发票
借 应交税费-应交增值税-进项税额
借 应付职工薪酬-职工教育经费
贷 预付账款
84784997
2023 04/28 14:26
好的，谢谢老师！
bamboo老师
2023 04/28 14:29
不客气哈 欢迎有疑问继续提问
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