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请问老师，企业购年调账了，哪些报表需要改
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这主要看你调账的事项，是否影响损益，以及是汇算清缴前还是在汇算清缴后?
2023 04/28 08:28
84785028 
2023 04/28 08:29
老师，在23年1月调了22年的两笔账，一个是少计提的社保金额一个是分立上年车贷的本金和利息，这个利息是没有成本发票的。社保的调账分账为：利润分配-未分配利润 贷：应付职工薪酬-社保 分立车贷的调账分录为：利润分配-未分配利润 贷：长期应付款-车贷。这两笔的调账在22年汇算清缴应该怎么处理
江老师 
2023 04/28 08:31
一、社保调账，是公司承担的社保费吗?
如果是，调账的分录是：
借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬——社保费
同时结转以前年度损益，分录是：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
84785028
2023 04/28 08:33
老师，是单位承担部分。我们是小企业会计准则，老师说是不需要以前年度损益调整这个科目过渡，所以我才这样做的
江老师
2023 04/28 08:35
你的分录，也不影响最终的结果。
84785028
2023 04/28 08:37
老师，这两笔调账在汇算清缴时需要修改2022年的哪些报表？
江老师
2023 04/28 08:39
这两笔调账，在汇算清缴时，不需要修改财务报表以及申报表。
84785028
2023 04/28 08:40
老师，在会计学堂我也有问其他老师，都说必须要根据调账后的金额申报年财务报表？
江老师
2023 04/28 08:43
你的调账在次年，也就是2023年，做汇算清缴的年度是在2022年，因此是在做账当期修改财务报表，并且根据当期的财务报表在2023年具体月份申报当年的财务报表。
84785028
2023 04/28 08:53
老师，您的意思是2022年的汇算清缴报表不需要根据2023年的调账更改相应的数据对吗
江老师
2023 04/28 08:54
是的，就是在2023年做调账，在2023年当年度的财务报表就会数据变了。
84785028
2023 04/28 09:09
老师，我前面问了几个老师，都说必须要2022年年财务报表修改相应的数据申报。我在想如果修改了财务年报，那23年的期初数的年报的期末金额不就对不上了对吗
江老师
2023 04/28 09:25
如果是修改年报，你看你的账务处理期间，与年报的期间的数据对不上。一个是理论的说法，按理论说法是需要修改年报，但是在实务操作中不可行，按实际的操作，账务处理了，也就是正常出财务报表，这样操作可行、可以落地。
84785028
2023 04/28 09:40
老师，所以是不是第四季度的报表期末和财务年报表的期末和汇算清缴主表利润总额这三个应该是一致的？调账是在23年调的，不应该在22年报表改动，如果改动了数据就对应不上了是这个意思对吗
江老师
2023 04/28 09:48
是的，就是这个意思，直接不用调2022年的报表
84785028
2023 04/28 09:50
老师，我还有一笔是22年少计提的社保，也在23年1月分调账了。但实际缴纳是正确的，在填职工薪酬表时就出现实际支出比账载多，调整金额出现了负数，这个账载金额是按调账后来的填来是按22年12月末的实际计提的来填？
江老师
2023 04/28 09:52
对于填写职工薪酬明细表，账载金额就是计提的贷方发生额，至于实际金额就是实际发生的可以在税前列支的金额，至于中间的差额，就是调增或调减事项
84785028
2023 04/28 09:54
是的，老师。这个我懂，是当实际来填表，还是按调整后的金额来填账载金额，使账载金额和实际金额是平的
江老师
2023 04/28 09:56
不是，你说22年少计提了，账载金额与实际金额不一样的。如果是一样的，就不存在少计提了。
84785028
2023 04/28 09:58
是的，老师，少计提了，实际是不一样的，因为之前有向其他老师请都过，老师说有在23年调账，就应该把调账的金额加进去填账载金额，所以就一样了，不存在调减或调增了。我的意思是像我这种情况是按实际填还是按调账后的金额填
江老师
2023 04/28 10:01
按理论上讲，账载金额就是2022年计提的贷方发生额的本年累计数据，实际金额，就是2022年借方发生额的本年累计数据。
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