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问题已解决
上年未收到发票的固定资产上年未计提折旧，另外一项固定资产由于公式问题多计提折旧，两者上年应提折旧额相互冲减后金额较小，直接在发现问题当期借：累计折旧 贷：费用 做账务处理。做上年的汇算清缴时折旧纳税调整是否只调整上年多记金额，还是可以调整两项固定资产折旧之前的差额。
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你发现问题，直接调整在当年度，你上年度汇算清缴，可以直接按上年度账面计提的折旧费用填列的
2023 04/28 16:52
84784980 
2023 04/28 16:54
汇算清缴上年多提的部分不做调整吗？
辜老师 
2023 04/28 16:55
可以不用调整的额
84784980
2023 04/28 16:58
折旧年限都是按税法的。正常情况本年折旧额和税收折旧都是一致的。像上述情况，需要调整税收折旧额吗
辜老师
2023 04/28 17:15
你这只是账务处理的错误，在下一年度调整的话，可以吧影响数填列到下年度的汇算清缴里面的
84784980
2023 04/28 17:25
举个例子吧，22年与生产相关的工具，假设就A,B两项资产，22年A资产计提折旧30000，公式错误多提20000，B资产由于未收到发票未记入固定资产，未计提折旧，按会计准则B资产应计提折旧15000。现在收到发票，发现相关问题，相关账务调整到23年，累计折旧调回5000。针对22年的汇算清缴，固定资产折旧调整表是税收折旧是调整20000，还是5000，还是不做调整？
84784980
2023 04/28 17:26
是纳税调整金额
辜老师
2023 04/28 17:34
你22年的账面折旧费用是多少金额
84784980
2023 04/28 17:35
账面折旧金额30000
辜老师
2023 04/29 16:35
那你就是填列30000的折旧费用
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