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老师，您好，企业中经常签署服务合同，比如市场推广费用合同以及设备维保服务合同，但是并不是年初签订，可能是年度中某个月开始服务，一年服务期，会涉及服务期限跨年了，费用合同签署的时候一次性支付并且收到发票了，这种情况可以把一年的费用全部计入付款年度吗？还是说需要分摊到下一年呢？分摊的话有些合同并不是能准确计算每月金额的，怎么处理呢？这个是否分摊和服务合同金额大小有关吗？而且这种合同很多，实践中分摊的话对于财务人员工作也是十分困难，很难每一合同都记得分摊呢。
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你好，你是提供服务的还是接受服务的？一般情况下是按期摊销费用不能跨年，差额部分可以计入预付账款挂账，如果比较多的话，可以做一个费用台账，单独登记一下
2023 04/30 14:44
84785010 
2023 04/30 14:49
我们是接受服务的一方，那一般是怎么分摊的？必须按月吗？那也太麻烦了，合同中没有每个月的费用金额？比如维保合同，我们付完款收到发票，就享受了一年服务权限，我们可能找对方维修，有可能不找，这怎么分摊金额呢？
84785010
2023 04/30 14:50
几万块的合同，和几十万几百万的合同都要一样的处理吗？
耿老师 
2023 04/30 14:50
你好，至少是按年摊销，比如说你们是从九月份到明年的八月份，支付时可以把9到12月份的一次性进费用，剩余的1到8月份要到明年一月份
84785010
2023 04/30 14:58
金额如何分摊确定？金额小的也要这样分摊吗？如果没有分摊有什么风险？
耿老师
2023 04/30 15:29
你好！你们可以记录预付账款，按期转入当期费用，不归属于这一期的服务费，税务局可能让你进行调整，调整后产生盈利的需要补交增值税，还有滞纳金
84785010
2023 04/30 15:34
老师，您一直没有回复我分摊金额怎么确定，是每月平均分吗？这样对于所有合同未必合理
84785010
2023 04/30 15:35
好像未分摊一次性计入费用不涉及增值税吧，还企业所得税吧？
耿老师
2023 04/30 15:37
你好，上面说了按月分摊，你说比较麻烦，也给你回复了，至少按年摊销给你举个例子仔细看一下，费用摊要涉及的费用摊销涉及的就是企业所得税，因为你取得了发票，所以不涉及增值税抵扣问题
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