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问题已解决
老师，图片为什么21年计提费用，没有发票，2022年冲减。按照图片的两种方式进行企业所得税汇算清缴，总体缴纳的税额来看，第一种处理方式对企业来说是少缴纳了企业所得税呢？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答尊敬的学员您好！汇算清缴当年计提没有实际发生的成本需要做纳税调增，提高了当年的利润，这部分需要纳税。在第二年的时候做了冲减，账务上，跨年取得发票后，先冲销原暂估分录；再按照发票上注明的金额和税额入账；注意涉及的损益类，需要通过“以前年度损益调整”科目代替。这样不影响22年的
2023 04/30 16:08
84785035 
2023 04/30 16:09
次年也没有取得发票，直接做了费用负数。
84785035
2023 04/30 16:11
因为次年冲减了费用，导致次年的利润总额变大了，次年不是小微企业，我怎么感觉次年多交税了。
薛薛老师 
2023 04/30 16:13
如果一直没有发票，做相反的分录冲回，涉及损益科目，通过 以前年度损益调整 科目核算
84785035
2023 04/30 16:14
没有以前年度损益这个科目的，所以财务直接冲减了22年的费用。
薛薛老师
2023 04/30 16:18
尊敬的学员您好！可以新增这个科目。这样直接冲减本年费用也是不对的呢。
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