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第一步计算：免抵退税额 =200*6.5（1-75%）*10%=32.5 第二步就算不得免征和抵扣的税额 200*6.5（1-75%）*（13%-10%）=9.75 计算国内的销项税额=500*13%=65 计算可以抵扣的进项税额=30+70-1.2-9.75=89.05 应纳税额=65-89.05=-24.05PK32.5 应退税额=24.05 免抵税额=32.5-24.05=8.45 附加税=8.45*12%

老师请问下出口200万美元里面不是分一般货物出口和进料加工复出口吗，一般货物出口部分也需要一起按分配率来折算吗

还有附加税的计算我不太明白，期末有留抵税的话，那当期不是不用交增值税，那附加税是不是应该是0

1、这里的计划分配率的意思就是出口的金额中75%属于免税进口料的意思。 就是因为有一般和免税进口料，采用这个方法，如果都是免税的话就不存在退税的问题 2：城建税哪里应该学过，免抵税额是城建税的计税依据

第一个问题中的一般货物出口不可以全部退税吗，这个分配率不是进料加工的分配率吗，这样的话免抵退税额是不是应该这么算=((200*6.5-500)+500*(1-75%))*10%=92.5

同学你好：老师看错题干了，把那个500万看成本期购进了500万的购进料件 计算进料加工出口货物耗用的保税料件=500*75%=375 当期免抵退税额=（200*6.5-375）*10%=92.5 计算不得免征和抵扣的税额=（200*6.5-375）*（13%-10%）=27.75 后面的做法同上