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一般纳税人小微企业，计提企业所得税 缴纳企业所得税分录
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借所得税费用，贷应交税费、企业所得税，
借应交税费企业所得税，贷银行存款
2023 05/02 13:32
84784978 
2023 05/02 13:37
但是仙子啊不是有税收优惠嘛，300万元以内减按5%，那我计提的时候，是按照25%计提还是5%计提呢？如果按照25%计提，税收优惠部分分录怎样做呢？
郭老师 
2023 05/02 13:41
是按照优惠之后的来。有优惠政策，按照优惠的来交多少计提多少5%的税率
郭老师
2023 05/02 13:41
优惠的那一部分不做，不需要做账务处理的。
郭老师
2023 05/02 13:42
你按照25%，那你不还得红冲多计提的
84784978
2023 05/02 14:04
主要是之前会计一直做的25%，优惠部分红冲入营业外收入
郭老师
2023 05/02 14:09
做错了
多交了所得税
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