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资料五 先一步步来 先算会计利润=9000+10+80+30-3500-200-1000-200-1200-800=2220元 业务1 销售收入 9000万 违约金收入10万 租金收入80万元 全额计入收入 业务2 取得非上市居民企业之间的投资免征企业所得税 纳税调减30万元 业务3 没有调减项目 业务4 非广告赞助支出和工商罚款都不可以税前扣除 纳税调增80万元 业务5 职工福利费扣除限额=800*14%=112万元大于90万元 不需要纳税调整。 职工教育经费扣除限额=800*8%=64万元大于45万元无需纳税调整。 工会经费扣除限额=800*2%=16万元小于17.5万元 纳税调增17.5-16=1.5万元 2018年的亏损300万元可以在2019年弥补。 应纳税所得额=2220-30+20+60+1.5-300=1971.5万元 应交企业所得税=1971.5*25%=492.875万元

资料6 技术转让所得1200万元 在500万元以内是免征企业所得税，超过500万元 减半征收 1200-500=700万元 超过500万元部分 按照700*50%=350万元减半征收 实际优惠金额=500+350=850万元

谢谢老师