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支付给员工的离职补偿金，在填写企业所得税年报职工薪酬明细表里如何填列？
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同学你好
(1)第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
(2)第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。
(3)第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。
(4)第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。
2023 05/04 09:34
84785001 
2023 05/04 09:41
老师，我的意思离职补偿金填列到哪一行？
朴老师 
2023 05/04 09:45
同学你好
离职补偿金在汇算清缴申报表中的职工薪酬支出及纳税调整明细表填列
84785001
2023 05/04 09:46
我知道老师，填到这里面的哪一行
朴老师
2023 05/04 09:53
同学你好
在工资薪金支出栏，可以税前扣除
84785001
2023 05/04 09:59
离职补偿金属于第一行工资薪金吗？
朴老师
2023 05/04 10:02
同学你好
嗯
填写在工资薪金
84785001
2023 05/04 10:18
那老师申报残保金，残保金里的工资金额包含这个离职补偿金不？
朴老师
2023 05/04 10:25
同学你好
这个包含的的
朴老师
2023 05/04 12:05
同学你好
这个没有具体文件规定，所以各地不一样，你可以问下当地税局，我看有的地方不能像上面我说的那样填写
有的地方得填写在其他栏
《企业所得税法》及其实施条例和有关税收法规并没有对离职补偿金的税前扣除标准作出明确规定，因此，很多企业认为只要是企业实际支付的员工离职补偿金都可以进行所得税税前扣除。遵循谨慎性原则，本人建议：企业支付的员工离职补偿金不超过劳动合同法规定的标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，作为与取得应纳税收入有关的有必要和正常的支出在企业所得税前扣除；超过标准的，和当地税务机关沟通后进行相应处理。
企业财务人员在填制汇算清缴申报表时，可将企业实际列支的“离职补偿金”在“A104000期间费用明细表”第24行“其他”栏次填列。
84785001
2023 05/04 14:19
谢谢老师，那职工薪酬明细表就不用填了吧！
朴老师
2023 05/04 14:27
同学你好
没有计入应付职工薪酬就不用填写
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