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每个月都给公司总经理以上级别做了工资表但实际没有发放，每个月还是正常缴纳个税是否合理？比如说某领导本期收入为10000，扣完社保公积金后需要缴纳145的个税，可公司每个月只做工资表并不发放，那我在个税系统需要按10000的本期收入申报还是按零收入申报，或是按缴纳的社保公积金数额缴纳申报？
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同学
你好 先零申报把。
如果缴纳了社保，就按社保公积金数额缴纳申报。
2023 05/04 11:00
84785018 
2023 05/04 11:03
老师，我们公司从19年开始就一直正常给他们缴纳个税了，也就是本期收入填了应发工资，这样我是不是需要去税务局更正申报
84785018
2023 05/04 11:05
也就是每个月公司代垫个税了
84785018
2023 05/04 11:07
可是每个月虽然做了他们工资也扣了个税但没发放，可以后在个税系统申报个税时按零报，那工资表和个税系统的个税不是不相等了吗
星河老师 
2023 05/04 11:13
同学
你好 ，这个没关系的，如果到了汇算清缴。这个人的工资还是只计提不发放。
那工资是不可以税前抵扣的 税收金额会保持一致的。
84785018
2023 05/04 11:21
那之前已经申报了的，是不是需要去更正为零报？
星河老师
2023 05/04 11:21
同学
你好 这个汇算清缴的时候统一改正也可以。年度。
84785018
2023 05/04 11:22
好的，还有个问题，工会经费是按应发工资还是实发工资缴纳
星河老师
2023 05/04 11:24
同学，
应发工资
“计提工会经费的工资是应发工资。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条:企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2的部分,准予扣除
84785018
2023 05/04 11:25
好的，谢谢老师
星河老师
2023 05/04 11:26
不客气，请持续关注学习。
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