免费问答

年库存商品： 年初账面价值38  计税基础50  可抵扣暂时性差异12 年末账面价值36 计税基础56   可抵扣暂时性差异20 本期需确认可抵扣暂时性差异8  确认递延所得税资产2 固定资产“ 年初账面价值120  计税基础160  可抵扣暂时性差异40 年末账面价值60计税基础120 可抵扣暂时性差异60 本期需确认可抵扣暂时性差异20  确认递延所得税资产5 无形资产 年初账面价值140  计税基础0 应纳税暂时性差异140 年末账面价值100计税基础0应纳税暂时性差异100 本期需减少应纳税暂时性差异40  冲减递延所得税负债10 预计负债 年初账面价值5  计税基础0 应纳税暂时性差异5 年末账面价值5.5计税基础0应纳税暂时性差异5.5 本期需增加应纳税暂时性差异0.5  增加递延所得税负债0.125 2应纳税所得额=（100+10-6+40+8+20+0.5）=172.5 应交税费=172.5*25%=43.125 递延所得税资产=7   减少递延所得税负债=10-0.125=9.875 借：递延所得税资产7    递延所得税负债9.875   所得税费用  26.25  贷：应交税费43.125 其中当期所得税费用43.125   递延所得税费用16.875

好的，谢谢老师