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所得税汇算清缴退税，通过以前年度损益调整，账务处理追溯调整的话，是否需要调整报表的期初余额
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你好，所得税汇算清缴退税，通过 以前年度损益调整 科目核算，是不需要追溯调整的，不调整报表的期初余额
2023 05/04 15:17
84785020 
2023 05/04 15:19
嗯？没懂，怎么做，才能报表才能平
邹老师 
2023 05/04 15:19
你好，具体是什么不懂呢？
这样做，不会导致报表不平啊
84785020
2023 05/04 15:22
我做了，借，银行存款，贷应交税费，
借:应交税费
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配未分配利润
借:利润分配-提取法定盈余公积
贷:盈余公积
借:利润分配未分配利润
贷:利润分配-提取法定盈余公积
这么做以后，净利润不等于，未分配利润期末减期初
邹老师
2023 05/04 15:23
你好，这样做之后，报表的关系是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—提取的盈余公积
84785020
2023 05/04 15:27
嗯，那我需不需要这么做，不需要的话，怎么做最好，您说的通过以前年度损益调整，不追溯，怎么做
邹老师
2023 05/04 15:27
你好，汇算清缴退税，分录是
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
84785020
2023 05/04 15:28
后面那两个不做吗？
邹老师
2023 05/04 15:30
你好，是的，不需要做的
84785020
2023 05/04 15:31
那你们同事说的要做，无语了
邹老师
2023 05/04 15:32
你好，同事说的不一定都对。
84785020
2023 05/04 15:38
那不做的话，盈余公积不就少提了吗
84785020
2023 05/04 15:38
未分配利润就多了啊
邹老师
2023 05/04 15:41
你好，这个是会计与税法的差异。不会因为这个而影响盈余公积啊
盈余公积是根据会计的净利润提取，而不是根据税法的应纳税所得额啊
84785020
2023 05/04 15:43
哦哦哦，好的，老师，明白了，不追溯简单的可以认为是就是不调整盈余公积吗？我以为不追溯就是不走以前年度损益调整
邹老师
2023 05/04 15:47
你好，这个过程，不需要调整盈余公积
84785020
2023 05/04 15:56
老师，按你的做了，资产负债表未分配利润期末减期初，还是不等于净利润啊
邹老师
2023 05/04 15:56
你好，需要考虑 以前年度损益调整 事项的影响啊
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整
84785020
2023 05/04 15:58
还是得要调整报表啊，期初余额得要调整啊
邹老师
2023 05/04 15:59
你好，这样做之后，报表的关系是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整
这种情况，不需要调整报表的期初数
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