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老师,加油站刚成立,一张进项发票数额很大,销项又很少,好几个月也抵扣不了怎么办?
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2023 05/05 20:45
84785043
2023 05/05 20:50
可是我销项要交4000多的税,而进项最少的税额也是13000,抵扣不了就得白白交4000多的税
刘艳红老师
2023 05/05 20:51
你可以要对方多开几张发票,不要开一个总数,分分开
84785043
2023 05/05 21:07
对方只给这么开,可以留抵吗?留一部分下个月抵扣
刘艳红老师
2023 05/05 21:08
可以的,先申报,到下个月再抵扣
84785043
2023 05/05 21:17
留抵部分会计分录如何做?
刘艳红老师
2023 05/05 21:21
企业在月底出现进项税额大于销项税额时,需要分为两种情况进行:
1、存在预缴增值税
企业将多交的增值税,借记“应交税费-未交增值税”,贷记“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”进行结转。
这里结转的只是企业自己实际缴纳的增值税。不是企业自己实际缴纳的真金白银,是不能通过这样的会计分录进行结转的。
举例说明:
虎说财税公司,在2022年3月获得的进项税额是90000,对外销售产生的销项税额是88000。另外虎说财税公司预缴的增值税是18000。
由于进项税额大于销售税额,同时还存在预缴增值税的情况。月末虎说财税公司的会计分录为:
借:应交税费-未交增值税18000
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)18000
另外,还有2000(90000-88000=2000)的留抵税额。
2、不存在预缴增值税
企业月底进项税大于销项税时,不需要进行会计处理,只需要将多余的进项税额留底即可。
也就是说,如果企业的进项税额不是企业自己实际缴纳的,而是企业购进商品获得的进项税额,那么只需要把多余的进项税额留到下期继续进行抵扣即可。