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问题已解决
老师您好！请问我公司补缴2018至2022年房产土地税，4月17、18日税及滞纳金已缴，4月25日专管员打电话说土地税等级核错了应该是二级核成一级的了全额退土地税和滞纳金，4月27日日又按二级交了土地税，但土地退税是5月才能到账，报表也已经报送，怎样分录处理？
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你好
补计提的时候
借：以前年度损益调整—税金及附加 ， 贷：应交税费—房产税，土地税
缴纳的时候
借：应交税费—房产税，土地税 ，营业外支出—滞纳金， 贷：银行存款
退回的时候
借：银行存款，贷：应交税费—房产税，土地税 ，营业外支出—滞纳金
借：应交税费—房产税，土地税，贷：以前年度损益调整—税金及附加
又按二级交了土地税
借：以前年度损益调整—税金及附加 ， 贷：应交税费—房产税，土地税
借：应交税费—房产税，土地税 ， 贷：银行存款
2023 05/06 08:02
84785022 
2023 05/06 08:45
老师您好！补计提只能4月了，当月计提当月缴纳，可以吧，要不还得改3月的账，并且3月报表已报送税务局了，小会计制度没有以前年度损益调整，直接用营业税金及附加可以吧？谢谢
邹老师 
2023 05/06 08:47
你好，补计提只能是现在。
没有 以前年度损益调整 科目，损益科目通过 利润分配—未分配利润 科目核算
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