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请问老师，我公司出口到境内：出口加工区的一批产品有一小部分不良品，客户让我们选择是就地报废还是退货，应该怎么选择能减少一些费用？
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你们公司是什么业务，出口到境内，你们是在国外生产的企业?
2023 05/06 10:05
84785016 
2023 05/06 10:07
不是的，我们是在国内的一家生产企业公司，出口的是家电配件，出口到烟台的一个出口加工区，属于境内
江老师 
2023 05/06 10:13
一、如果是就地报废，需要做进项税额转出。
二、如果是选择退货，也是需要换开采购发票，取得能够抵扣的进项税额会减少。
84785016
2023 05/06 10:18
老师，您说的第一条：选择就地报废的话，既不能做免抵退税，相对应的进项税额需要转出，是吗？
江老师
2023 05/06 10:19
你这个就不是出口业务，还是属于境内到境内，并不是境内到境外的业务，不存在免抵退税政策
84785016
2023 05/06 10:21
我们当地出口科认定出口到境内出口加工区的，属于视同出口业务，可以申请免抵退税的
江老师
2023 05/06 10:22
那直接按出口科的认定处理。直接可以享受免抵退税政策，需要采购时取得进项发票，就是专用发票。
84785016
2023 05/06 10:25
也就是出口的产品，必须有材料采购的进项专票，是吗？
江老师
2023 05/06 10:26
是的，没有进项税专用发票，你享受出口免抵退税政策，也是没有进项税可以退的
84785016
2023 05/06 10:30
哦，老师，出口的产品，也就是我取得材料进项专票，可以抵扣进项税，也可以退我购入材料时承担的这一部分进项税，是吗？
江老师
2023 05/06 10:32
本身的实质就是退采购部分的进项税。有留抵的增值税，才能退税。
84785016
2023 05/06 10:34
谢谢老师，那如果选择就地报废，会有什么手续吗？
江老师
2023 05/06 10:36
就地报废，肯定有相关的盘点资料，盘点表，以及内部人员的签字手续。
84785016
2023 05/06 10:38
那税务或者出口科会知道我们的产品有就地报废吗？
江老师
2023 05/06 10:39
就地报废了，属于在产品、产成品报废，需要做进项税转出处理。
84785016
2023 05/06 10:40
谢谢老师，如果选择第二种处理方式，让客户退货给我们，具体需要怎么操作？会涉及哪些费用？
江老师
2023 05/06 10:41
给客户退货，就是采购金额减少，会涉及到采购进项税发票的数量减少，就会冲减原采购发票，按正确的数量进行开具采购的增值税专用发票。
84785016
2023 05/06 10:50
老师，不太明白您的意思，出口产品，如果客户给我们退货，那退回来的这部分产品对应的原材料，我们需要冲减，比如当时购入的原材料是1000元，进项税金13元，退回来的产品对应的原材料是20元，进项税金是2.6元，重新开具的进项发票原材料是80元，进项税金是10.4元，是这样操作吗？那谁来给我们重新开具采购发票吗？
江老师
2023 05/06 10:54
你是采购退货，还是说你们的销售退货?
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