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老师，您好！ 请问账本上的 工会经费，要放到企业所得税汇算清缴A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中的第7行 工会经费支出的账载金额栏里调增吗？
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你好。您不超过工资总额2%的部分不用调整。
2023 05/06 16:21
玲老师 
2023 05/06 16:21
照实际填写，然后不用调整。超过了才调整。
84784967 
2023 05/06 16:22
本企业没有管理费用的工资薪金，因为工资都入劳务成本了，所以，工会经费一旦填入就是调增了
84784967
2023 05/06 16:27
建筑行业的工会经费是按收入来缴纳
84784967
2023 05/06 16:29
既然账上有工会经费那就按账本上实际填写，今年的工资不能全部放入劳务成本中去，得计提些入管理费用工资中，谢谢老师提醒
玲老师
2023 05/06 16:30
您单位没有工资，薪金这个科目吗？
84784967
2023 05/06 16:32
老师，有应付职工薪酬这个科目，分录是 ，借:劳务成本 贷:应付职工薪酬，这样处理。那能写进A105050表中吗
玲老师
2023 05/06 16:34
你好，有就可以的，他是不超过工资总额的2%就可以扣除。
玲老师
2023 05/06 16:34
工资总额是看应付职工薪酬这个科目。
84784967
2023 05/06 16:37
老师，那我一直都处理错了……A105050职工薪酬支出，我以为是填管理费用下的工资金额呢……谢谢老师，那我以后得改正错误了，感谢老师指点
84784967
2023 05/06 16:39
老师，那是看应付职工薪酬全年计提的工资总额吗？
玲老师
2023 05/06 16:39
按照应付职工薪酬。借方累计数。是按实际发放的，不是按计提的。
84784967
2023 05/06 16:45
老师，怎么事务所的说按计提啊？
玲老师
2023 05/06 16:51
按计提的不对，需要按照发放的。缴纳工会经费时按计提。现在说的是按所得税的税前扣除。
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