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1、研发项目是以前年度立项的，目前项目处于开发阶段，资本化金额计入开发支出，本年度还未转为无形资产，该项目在本年度发生的研发支出-资本化支出金额需要填入优惠明细表吗？需要的话如何填列？ 2、优惠明细表第40行年度研发费用小计，是否与第41行本年费用化金额与第42行本年资本化金额是否存在勾稽关系？第42行本年资本化金额是什么情况下填列？ 3、以前年度自研形成的无形资产，在本年度摊销，摊销额是否能计入新的研发项目再进行加计？还是说要单独摊销。另外该无形资产的成本中包含一些不可加计的费用，是否需要剔除后再按照10年进行摊销？除此之外，账上对自研的无形资产计提了减值，加计时摊销额是否需要考虑减值的影响
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您好，没有费用化的通过折旧摊销加计扣除
2023 05/07 11:22
小林老师 
2023 05/07 11:23
您好，2是有勾稽关系，有资本化情况，3可以加计扣除，不可加计的部分需要剔除
84785036 
2023 05/07 11:29
老师您好，第42行本年资本化金额，是不是项目在本年度有发生资本化金额就需要填入，但是还未转为无形资产，需要填入吗？
小林老师
2023 05/07 11:40
您好，全部研发费用加计扣除部分需要区分41和42，
小林老师
2023 05/07 11:41
有发生额的，没费用化填写42
84785036
2023 05/07 11:54
如果该项目在开发阶段资本化阶段，但本年度还未转为无形资产，仍在开发阶段，例如既有费用化金额人工工资10元，又有资本化金额材料费5元，是不是这15元都要填入到优惠明细表里面，其中明细表中上半部分的人员人工的工资薪金里面填10，直接投入中材料费填5，最后第40行填15，第41行填10，第42行填5
小林老师
2023 05/07 12:13
是的，您的理解非常正确
84785036
2023 05/07 12:50
1、外购的无形资产摊销额在加计扣除时是否对摊销年限有要求，账上外购的软件是按照2年摊销，加计时是否需要调整为10年？
2、我看加计扣除优惠明细表税局的填列说明，第42行本年资本化金额的解释是纳税人研发活动本年结转无形资产的金额，上一个例子里面，研发活动还是处于开发资本化阶段，发生了资本化金额，并未转为无形资产，这个填列是不是有矛盾？
小林老师
2023 05/07 12:55
您好，外购软件摊销是资本化还是费用化？
小林老师
2023 05/07 12:55
您好，没有矛盾，默认没费用化就资本化
84785036
2023 05/07 13:00
外购的软件摊销额计入研发项目，既有资本化又有费用化，计入费用化跟资本化的年限是有不同的年限要求吗？税法上好像对外购的软件，最少可以按照两年摊销，自行研发的无形资产只能按照10年摊销。
小林老师
2023 05/07 13:01
那是资本化以后的无形资产摊销年限
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