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2019年年末宏达公司某些资产的资料如下: 1应收账款账面余额500000元,未计提坏账准备;交易性金融资产在资产负债表中的报告价值为600000元,利润表中报告的当年确认的交易金融资产公允价值变动收益为30000元。 2存货期末账面余额270000元,存货跌价准备期末账面余额20000元(其中,当期计提存货跌价准备8000元)。 3期末无形资产账面余额700000元,累计摊销账面余额100000元,无形资产减值准备期末余额90000元,资产负债表中的报告价值为510000元。 请根据以上资料确定有关资产的账面价值、计税基础、可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异。  

84785005| 提问时间:2023 05/07 15:17
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一休哥哥老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师
交易性金融资产 账面价值=60万 计税基础=60-3=57万
2023 05/07 15:29
一休哥哥老师
2023 05/07 15:30
交易性金融账面大于计税 产生应纳税暂时性差异=3万。
一休哥哥老师
2023 05/07 15:31
存货账面小于计税 本期产生可抵扣暂时性差异=0.8万元
一休哥哥老师
2023 05/07 15:35
存货账面27-2=25 计税=27 账面小于计税,共产生可抵扣差异25-27=2万元 无形资产账面价值=70-10-9=51万元 计税基础60万元。 账面小于计税 产生可抵扣暂时性差异=60-51=9万元。
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