甲公司 2022 年 1月1日以银行存款 120 万购买公司 80%股权，乙公司净资产账面价值 903万 (股本 80，资本公积 5，盈余公积 2，未分利润3) 、公允价值 100 万其中:乙公司某固定资产账面价值 50 万元，公允价值 60 万元，10 年折旧2022 年乙公司实现净利润 20 万元，按净利润 10%提余公积，30%分配现金股利。假设不考虚所得税影响。要求: (1) 计算甲公司在 2022 年 1 月1 日合并财务报表中确认的商誉金额和少数股东权益金额(2) 编制甲公司 2022 年1月1日与合并资产负债表相关的抵销分录 (3)编制 2022 年 12 月 31 日合并报表中与之公司固定资产相关的会计分录 (4)编制2022年12 月31 日合并报表中将长期股权投资由成本法调整到权益法的会计分录_税务

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甲公司 2022 年 1月1日以银行存款 120 万购买公司 80%股权，乙公司净资产账面价值 903万 (股本 80，资本公积 5，盈余公积 2，未分利润3) 、公允价值 100 万其中:乙公司某固定资产账面价值 50 万元，公允价值 60 万元，10 年折旧2022 年乙公司实现净利润 20 万元，按净利润 10%提余公积，30%分配现金股利。假设不考虚所得税影响。要求: (1) 计算甲公司在 2022 年 1 月1 日合并财务报表中确认的商誉金额和少数股东权益金额(2) 编制甲公司 2022 年1月1日与合并资产负债表相关的抵销分录 (3)编制 2022 年 12 月 31 日合并报表中与之公司固定资产相关的会计分录 (4)编制2022年12 月31 日合并报表中将长期股权投资由成本法调整到权益法的会计分录

84784995| 提问时间：2023 05/07 20:24

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一休哥哥老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

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晚上好那么商誉为=120—100*0.8=40万元。

2023 05/07 21:52

一休哥哥老师

2023 05/07 21:52

2022.1.1 借固定资产10 贷：资本公积10

一休哥哥老师

2023 05/07 21:54

借：股本80 资本公积15 盈余公积2 未分配利润3 商誉40 贷：长投120 少数股东权益=100*0.2=20

一休哥哥老师

2023 05/07 22:02

2022.12.31 借固定资产10 贷：资本公积10 折旧10/10年=1万元借：管理费用1 贷：固定资产 1 调增后的净利润=20-1=19 借：长投15.2 贷：投资收益 19*0.8 现金股利=20*0.3=6 借：投资收益4.8 贷：长投6*0.8=4.8

一休哥哥老师

2023 05/07 22:04

调整后的长投=120+15.2-4.8=130.4 借：股本80 资本公积15 盈余公积2 未分配利润3+19-6=16 商誉40 贷：长投130.4 少数股东权益=113*0.2=22.6

一休哥哥老师

2023 05/07 22:15

上面重新编辑一下 2022.12.31抵销分录：借：股本80 资本公积15 盈余公积2+2=4 未分配利润3+19-6-2=14 商誉40 贷：长投130.4 少数股东权益=113*0.2=22.6 借：投资收益19*0.8=15.2 少数股东损益19*0.2=3.8 未分配利润年初3 贷：未分配利润年末14 提取盈余公积2 向所有者分配6