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按考勤或产量统计表计提工资 借：研发支出-费用化支出-工资 贷：应付职工薪酬-工资 2.计提公司承担部分社保公积金 借：研发支出-费用化支出-社保 贷：应付职工薪酬-社保，公积金（企业部分） 3.发放工资时                 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款—社保，公积金（个人部分）      应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款