00:10:00
问题已解决
21年所得税汇算清缴应交数 小于季度预缴数，请问退回的多交所得税，如何账务处理？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好！
汇算清缴后（全年应纳税额小于已预缴税额），退税会计分录
借:应交税费--应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
同时结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
实际收到退回的税款时：
借:银行存款
贷:应交税费--应交企业所得税
2023 05/08 14:53
84785001 
2023 05/08 15:03
如果21年汇算清缴结果是，还是需要继续补交纳，是不是借：以前年度损益调整 贷：应交税费
宋生老师 
2023 05/08 15:04
你好，是的，是这样子做。
84785001
2023 05/08 15:06
公司财务直接把所得税退税 做成了 借：银行存款 贷：营业外收入，是否有影响？若有影响应该如何调整？
宋生老师
2023 05/08 15:07
你好，这样做不规范呢。你先做红字冲检，然后按照上面的做
84785001
2023 05/08 15:08
这一笔分录发生在21年的6月份，会有什么影响呢？
宋生老师
2023 05/08 15:10
这个没有什么影响啊，很正常。
84785001
2023 05/08 15:11
老师的意思是，不去红冲21的这笔分录，也是可以的？
宋生老师
2023 05/08 15:12
你好，你是要现在修改21年的会计分录吗？
84785001
2023 05/08 15:15
不好意思 老师 说错了，汇算清缴退税是做在22年的凭证里，现在都已经结账了。如果不修改这笔营业外收入的凭证，是否有影响？
宋生老师
2023 05/08 15:16
你好，你如果不修改的话，这笔营业外收入又会要交企业所得税
84785001
2023 05/08 15:18
请问该如何调账，因为22年年报已经完成
宋生老师
2023 05/08 15:20
你好，借，银行存款，贷，以前年度损益调整。
84785001
2023 05/08 15:23
借银行存款是什么意思？因为退税款已经在22年入到了银行账里
宋生老师
2023 05/08 15:24
你好，你是现在要修改是吗？要修改，你先做红字分录冲减，然后再按上面的做一个借，银行存款，贷，以前年度损益调整。
84785001
2023 05/08 15:29
现在是不确定 修改是否有意义？因为22年的账都已经结束了，如果调整是做在23年的账里吗？那是不是22年汇算清缴依旧要多交税？
宋生老师
2023 05/08 15:29
你好，其实这个确实没有什么意义。
84785001
2023 05/08 15:31
那老师觉得是否应该调整？
宋生老师
2023 05/08 15:31
你好，其实这种可以不用调，关系不大。
阅读 476
描述你的问题，直接向老师提问
222
意见反馈
