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老师，我公司收到预收账款时的账务处理： 借：银行存款 贷：预收账款 应交税费销项税 按月分摊计入收入（已全部确认收入）： 借：预收账款 贷：主营业务收入 每月增值税申报表按预收账款贷方发生额进行申报，老师现在针对已确认收入的预收账款进行退款这个分录怎么做，然后当月的增值税申报表怎么申报
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你好，预收款的时候，还不需要确认销项税额。
每个月确认收入的时候，才做增值税的申报
2023 05/08 15:00
84784954 
2023 05/08 15:05
老师采用预收款方式收取租金，不是应当按收到预收款当天确认增值税纳税义务吗？
邹老师 
2023 05/08 15:06
你好，预收租金这个比较特殊，是按收到预收款当天确认增值税纳税义务。
就在收到预收款的当月，做增值税的填写申报
84784954
2023 05/08 15:09
对呀老师，现在需要退租金，但是已将预收账款确认收入了，然后怎么做分录啊？增值税怎么申报呢？
邹老师
2023 05/08 15:11
你好，现在需要退租金，就需要做收入冲销分录，做增值税的负数申报
84784954
2023 05/08 15:19
老师我现在做收入冲销分录了
借：主营业务收入10000
应交税费-销项税900
贷：银行存款10900
没有体现在预收账款上，本月收到预收账款20万，正常应该按19万进行申报增值税，但是我以前每次申报的增值税数额都是按本月预收账款贷方发生额进行数据申报，这次申报如果做冲销预收账款贷方发生额数据和增值税申报表数据就不一致了
邹老师
2023 05/08 15:23
你好，之前收取有通过预收账款核算，那现在冲销，也需要体现预收这个过程才是啊
84784954
2023 05/08 15:25
所以老师我现在有些蒙了，不知道怎么做分录了
邹老师
2023 05/08 15:25
你好，做之前预收，确认收入的相反分录
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