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问题2中进项税额=5200,分录为 借:在途物资40000 应交税费—应交增值税(进项税额)5200 贷:银行存款45200

问题3中进项税额=39000，分录为 借:固定资产 300000 应交税费—应交增值税(进项税额)39000 贷:银行存款339000

问题4中因管理不善所发生的火灾损失，其进项税额不得抵扣，所以需要作转出处理，转出金额=30000*13%=3900，分录为: 借:待处理财产损溢33900 贷:原材料30000 应交税费—应交增值税(进项税额转出)3900

问题5中销项税额=45500,乙类卷烟目前实行的是复合计税，即税率36%并每标准箱加收150元，那么消费税=350000*36%+30*150=130500，分录为: 借:银行存款395500 贷:主营业务收入350000 应交税费—应交增值税(销项税额)45500 同时，借:税金及附加130500 贷:应交税费—应交消费税130500

问题6中用自产应税消费品赠送他人的，在增值税和消费税规定中均视同销售，那么销项税额=10*220000*13%=286000，消费税中甲类卷烟同样是复合计税，税率为56%并加收150元每标准箱，即消费税=10*220000*56%+10*150=1233500，分录为: 借:营业外支出2486000 贷:主营业务收入2200000 应交税费—应交增值税(销项税额)286000 同时，借:税金及附加1233500 贷:应交税费—应交消费税1233500

问题7中收购烟叶进项税额=200000*9%=18000，分录为: 借:原材料182000 应交税费—应交增值税(进项税额)18000 贷:库存现金200000

问题8中委托加工的进项税额=1287, 分录为，借:委托加工物资109900 应交税费—应交增值税(进项税额)1287 贷:原材料100000 银行存款11187

问题9中收回烟丝时，应交消费税=(100000+9900)/(1-30%)*30%=47100，分录分别为 借:库存商品 109900 应交税费—应交消费税47100 贷:委托加工物资109900 银行存款47100 同时，销售时， 分录为:借:银行存款203400 贷:主营业务收入180000 应交税费—应交增值税23400 委托加工的应税消费品在收回后直接出售的，不交纳消费税