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问题已解决
请问这道题的做题思路是什么呢？麻烦专业老师解答，谢谢。
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思路3
先求出它的账面价值，
然后再求出它的计税基础。
2023 05/09 21:50
一休哥哥老师 
2023 05/09 21:51
当账面价值大于计税基础的时候，产生应纳税暂时性差异。说明现在交税少，以后年度交税多。
一休哥哥老师
2023 05/09 21:52
所以产生递延所得税负债。
这是第一个图片。
一休哥哥老师
2023 05/09 21:55
下面一幅图
思路：
重点在于以后未来5年可以结转抵免。
一休哥哥老师
2023 05/09 21:57
本年可以递减 250
还有50没有递减，未来可以递减，说明现在递减少了，产生递延所得税资产。
一休哥哥老师
2023 05/09 21:58
借：递延所得税资产 50
贷：所得税费用 50
所以所得税费用为-50
一休哥哥老师
2023 05/09 22:02
综上：
递延所的负债，现在交的税少，以后交的多。
递延所得税资产，现在交的税多，税务局欠你的，以后还可以继续递减。
84784954 
2023 05/09 22:03
老师，应纳税额和应交所得税的区别是什么呢？
84784954
2023 05/09 22:06
请问该资产在初始确认时是影响应纳税所得额的，这句话如何理解呢？ 为什么不论有没有加计扣除，也不论加计扣除的比例是多少，暂时性差异都是432元呢？ 为什么自行研发无形资产加计扣除不确认递延所得税？为什么在初始确认时既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润？ 麻烦专业老师通俗解答，谢谢
84784954
2023 05/09 22:07
如下图所示
一休哥哥老师
2023 05/09 22:17
应纳税额和应交所得税的区别是什么呢？
就是应交所得税。
一休哥哥老师
2023 05/09 22:18
为什么自行研发无形资产加计扣除不确认递延所得税？为什么在初始确认时既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润？
答：教材里面 说自行开发的无形资产是永久性差异。不产生递延所得税。
一休哥哥老师
2023 05/09 22:21
为什么不论有没有加计扣除，也不论加计扣除的比例是多少，暂时性差异都是432元呢？
答：因为这个是一次性扣除之后，技术基础已经变成零了。
加计100%之后就变成负数了，没有意义呀。
我们只会把0和432比较，不会把一个负数计税基础的资产和432账面价值比较。
一休哥哥老师
2023 05/09 22:22
因为这个是一次性扣除之后，计税基础已经变成零了
一休哥哥老师
2023 05/09 22:27
您的第一幅图暂时性只有432。
后面的加计100%，我认为跟无形资产一样，也是永久性差异。
84784954
2023 05/09 22:31
加计扣除100%不是在计算应纳税所得额时才扣减的吗？为什么您说要在计税基础的基础上扣减100%呢？
一休哥哥老师
2023 05/09 22:38
您是问我第一图片为什么不管加计多少都是暂时性都是432。
前面的计税计税基础=480-480=0
因为一次性扣除计税基础已经=0
所以不管加没加计，暂时性差异都是432。
一休哥哥老师
2023 05/09 22:39
一次性扣除、加计100%都是在应纳税所得额基础上扣的。
一休哥哥老师
2023 05/09 22:41
我这么说是便于你理解，一次性扣除已经变成零了，已经扣无可扣了，所以暂时性差异永远都是432，和加计已经没什么关系了。
一休哥哥老师
2023 05/09 22:44
我觉得标答解释的那几句话太难以理解的，像我这样理解，考试的时候就会记得很清楚。
一次性扣除之后，不管加计50%，还是100%，已经没有关系了，都是暂时性差异432。
一休哥哥老师
2023 05/09 22:47
这种纳税调整，
要么就调整应纳税所得额，要么就调整应纳税额，只有这两种。
一休哥哥老师
2023 05/09 23:03
而且一般的我们在考试遇到的题目，一般的都是调整应纳税所得额的。
很少像图二那样遇到直接调整应纳税额的情况。
一休哥哥老师
2023 05/09 23:08
加计扣除100%不是在计算应纳税所得额时才扣减的吗？为什么您说要在计税基础的基础上扣减100%呢？
答：您看题目：
一次性扣除 和加计100%调整都是应纳税所得额。
只是一次性扣除是暂时性差异，所以做了一个计税基础的计算=0，而100%是永久性差异。
其实他们都是调整的应纳税所得额。
84784954
2023 05/10 09:07
谢谢老师的耐心解答
一休哥哥老师
2023 05/10 09:31
不客气。
祝您考试顺利通关。
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