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老师，去年暂估的成本。今年发票来的专票，具体分录怎么做呢
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银行当时的分录怎么做的？
2023 05/10 10:20
84785006 
2023 05/10 10:21
当时暂估的有两笔。第一笔是借主营业务成本-材料，贷应付-暂估。第二笔是借主营业务成本-人工，贷其他应付款-暂估
郭老师 
2023 05/10 10:25
借应付账款，贷以前年度损益调整
借以前年度损益调整，
进项
贷应付账款或者是银行存款。
84785006
2023 05/10 10:27
老师如果第二笔发票没来的话，我需要怎么做账呢？
郭老师
2023 05/10 10:28
你好，那实际业务的吗？实际业务你不用调整的，汇算清缴纳税调增就可以的。
郭老师
2023 05/10 10:28
如果是虚增的话，借应付账款贷以前年度损益调整做这个。
84785006
2023 05/10 10:29
如果没来发票的话，直接做这笔分录就可以吗，借应付账款贷以前年度损益调整做这个
郭老师
2023 05/10 10:30
你好，是虚增的业务可以的。
84785006
2023 05/10 10:42
老师，不需要做未分配利润吗
84785006
2023 05/10 10:42
不需要把之前的分录冲掉吗
郭老师
2023 05/10 10:44
你好，以前年度损益调整，月末结转到利润分配未分配利润。
84785006
2023 05/10 10:46
哦哦，就是之前账上暂估的，然后没来发票的，就这样只做一笔分录就行是吧？不用再冲销之前的分录了？
郭老师
2023 05/10 10:48
对的是的，对的是的，对的是的。
84785006
2023 05/10 10:51
老师，您看是不是这个意思。就是前期暂估的没来发票的话，就做借应付账款贷以前年度损益调整。
郭老师
2023 05/10 10:52
涉及到损益类的科目是这么做的。
84785006
2023 05/10 10:55
那后期来了发票的，怎么做分录。直接冲销原分录，然后做借以前年度损益调整，贷应付？
郭老师
2023 05/10 10:59
是的，是的，是这么做的。
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