老师，这个300x（12-10）为什么再×3600，这一步没看懂为什么还要➗股权➕非股权，股权交易不是免税吗_CPA

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老师，这个300x（12-10）为什么再×3600，这一步没看懂为什么还要➗股权➕非股权，股权交易不是免税吗

84785034| 提问时间：2023 05/10 13:42

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加菲猫老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师

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同学你好老师看下题目解答。

2023 05/10 13:51

加菲猫老师

2023 05/10 13:57

同学你好特殊性税务处理我们是拿资产账面价值入账，不确认所得，正常股权转让不确认所得。因为股权转让并没有获得实实在在的真金白银但是如果是以现金（银行存款）支付了对价，那此时对方已经支付给企业真金白银了这部分就要加纳所得税了。这题中现金支付部分占总的给付对价占比=3600➗（32400+3600）*100%=10% 这部分要纳税应纳税所得额按照（公允价值-计税基础）*普通股股数=（12-10）*3000*10%=600万元