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问题已解决
老师，想问下第三问，固定资产产生的应纳税差异不是已经在利润总额中体现了吗，为什么要减去不是加上？而且递延所得税负债在前面第一问的时候，借所得税费用贷递延所得税负债，这个时候递延所得税负债已经在贷方了，为什么到了最后一问递延所得税还在贷方，这不是重复了吗，不是应该结转掉的？
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您好，根据企业所得税法规定，固定资产计税基础=取得成本-允许扣除的折旧金额。固定资产的账面价值＞计税基础时，产生应纳税暂时性差异，计入递延所得所负债。当固定资产的账面价值＜计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，计入递延所得税资产。递延所得税负债计算所得税时需要减，递延所得税资产计算所得税时需要加。
2023 05/10 18:18
84784947 
2023 05/10 18:20
利润总额内不包含固定资产应纳税差异吗
罗雯老师 
2023 05/10 18:22
最后一问是计算应纳所得税额。那么自然是要把所有的所得税费用，递延所得税资产，递延所得税负债相加。才能计算出最后需要缴纳的应纳所得税额。
罗雯老师
2023 05/10 18:22
固定差异就是税法和企业处理存在不同造成的，不会包括利润。
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