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老师好，在今年1月份做账时发现去年第四季度折旧没计提，在做今年1季度时，直接做利润分配--末分配利润了，贷：累计折旧 。那今年做2022年所得税汇算清缴时是不是要纳税调减的呀
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你好，汇算清缴的时候，需要按补计提折旧之后的金额，填写资产折旧情况
2023 05/11 10:31
84784957 
2023 05/11 10:37
老师，是不是载账金额按账面的填写，税收金额要把今年补提的金额加上载账金额，而后做纳税调减补提折旧金额呀
邹老师 
2023 05/11 10:38
你好，账载金额和税收金额，都是按计提折旧之后的折旧金额填写
84784957
2023 05/11 10:42
老师没理解哦。为什么载账金额与税收金额是填写一样的呢。因为去年第四季度少计提1万，那载账金额应该比税收金额少一万呀
邹老师
2023 05/11 10:44
你好，因为你补计提了折旧，而且这个折旧可以正常扣除，所以是一致的
84784957
2023 05/11 11:32
老师，那做22年所得税汇算清缴就不需要纳税调减了，对不
邹老师
2023 05/11 11:33
你好，是的，是这样的
84784957
2023 05/11 11:38
好的，好的。那老师，在什么情况下才会有载账与税收金额会不一致呀
邹老师
2023 05/11 11:40
你好，比如会计折旧年度，低于税法规定最低折旧年度的时候
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