（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入 29 万元，其中金银首饰收入 20 万元，镀金首饰收入 9 万元；（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 2000 条，新项链每条零售价 0.45 万元，旧项链每条作价 0.42 万元，每条项链取得差价款 0.03 万元；（3）将 300 条银基项链无偿赠送给客户，该批项链账面成本为 52 万元，平均零售价 70.2 万元；（4）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明价税合计金额 400 万元；外购镀金首饰一批，取得增值税专用发票，注明价款 50 万元、增值税 6.5 万元。（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率 5%，成本利润率为 6%，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣）_中级职称

问题已解决

（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入 29 万元，其中金银首饰收入 20 万元，镀金首饰收入 9 万元；（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 2000 条，新项链每条零售价 0.45 万元，旧项链每条作价 0.42 万元，每条项链取得差价款 0.03 万元；（3）将 300 条银基项链无偿赠送给客户，该批项链账面成本为 52 万元，平均零售价 70.2 万元；（4）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明价税合计金额 400 万元；外购镀金首饰一批，取得增值税专用发票，注明价款 50 万元、增值税 6.5 万元。（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率 5%，成本利润率为 6%，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣）

84784988| 提问时间：2023 05/11 15:37

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

免费直播

你好，题目具体要求做什么？

2023 05/11 15:38

84784988

2023 05/11 15:39

（1）计算销售套装礼盒应缴纳的消费税；（2）计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；（3）计算将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消费税；（4）计算商城 2 月份应缴纳的增值税。

暖暖老师

2023 05/11 15:40

（1）计算销售套装礼盒应缴纳的消费税；29/（1+13％）*5％＝1.28万

暖暖老师

2023 05/11 15:41

2）计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；2000*0.03/（1+13％）*5％＝2.65

暖暖老师

2023 05/11 15:41

（3）计算将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消费税； 70.2/1.13*5％＝3.11

暖暖老师

2023 05/11 15:42

4当期可以抵扣进项税6.5 当期销项税（29+2000*0.03+70.2）/（1+13％）*13％＝18.32 计算商城 2 月份应缴纳的增值税18.32-6.5＝11.82

84784988

2023 05/11 15:57

老师想再问一道题

84784988

2023 05/11 15:57

（1）进口一批高档化妆品作原材料，支付货价 60 万元、购货佣金 5 万元，支付进口高档化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费用共计 9 万元，支付包装劳务费 1 万元，关税税率为 20%；支付海关监管区至企业仓库运费 1.1 万元（不含税），取得一般纳税人开具的增值税专用发票，本月领用进口高档化妆品的 80%用于连续生产高档化妆品。（2）将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买 240 套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额 48 万元，其中包括普通护肤品 18 万元，高档化妆品 30 万元。（3）销售其他高档化妆品取得不含税销售额 150 万元

84784988

2023 05/11 15:58

（2）计算该企业销售成套化妆品应缴纳的消费税；（3）计算该企业对外赠送新研制高档化妆品应缴纳的消费税；（4）计算该企业国内销售环节应自行向主管税务机关缴纳的消费税。

暖暖老师

2023 05/11 15:58

新问题请从新提问一下