免费问答

一般来说，企业进行年度汇算清缴，大多按照如下程序来进行： 一、调账。 具体调节项目有： 1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账； 2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平； 3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准； 4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳； 5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）； 6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。 二、申报。 携带企业开展汇算清缴所需提供材料前往税务部门提交。一般来说，这些材料主要包括： 1、企业财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料； 2、企业与纳税有关的合同、协议书及凭证； 3、企业外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； 4、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； 5、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。 三、审核。 主管机关受理企业申请，并对企业报送的材料进行审核。若发现由主管税务机关管理内容有变化的，要求纳税人提供变更依据；若发现纳税人申报有计算错误或漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充；若审核无误，则确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。 四、清缴。 企业纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后5个月内清缴税款。至此，企业年度汇算清缴相关操作完成完成。