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老师，我2021年年底计提了21年的年终奖在账上，在21年的企业所得税年报里成了税前的费用扣除，我21年实际缴纳的企业所得税就少了，但一直到22年5月也没发这笔钱，在21年企业所得税汇算清缴时我没做纳税调增也未做任何账务处理，23年4月公司才开始陆续发这笔钱，预计在七个月发放完，那我在23年5月31日前需要做纳税调增吗？是做在22年企业所得税汇算清缴里面吗？还是该怎么处理？如果不做在22年汇算清缴而是去更正21年的年报是不是会产生滞纳金，并影响企业。是不是调增22年汇算清缴就行了，账务处理又该怎么做呢？
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你好； 1. 之前没有发； 你先调增处理 ；2. 之后发了 你在考虑调减处理的 ； 3. 一定要注意汇算之前是否发了没有；才能去 判断是否填写调增或者调减的
2023 05/12 15:38
84785024 
2023 05/12 15:51
23年4月确实发了一部分，那我可以跨年把没发的那部分做在22年企业所得税汇算清缴调增里面吗？
84785024
2023 05/12 15:52
我担心的是跨年了，不能做在22年企业所得税汇算清缴调增，因为我21年没有做汇算调增
meizi老师 
2023 05/12 15:54
你好1； 对的 ； 就是这样； 比如你22年 计提了工资100万； 汇算之前发了 80万； 那么你 汇算 的时候调增 20即可； 23年发了这个20万； 你在调减20万
84785024
2023 05/12 16:12
谢谢老师
meizi老师
2023 05/12 16:19
不客气的； 满意请给予评价
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