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问题已解决
请问，母公司实收资本1000万，子公司实收资本2万（都为少数股东实缴，与母公司无关），母公司持有子公司70%股份，对子公司无实缴。在合并资产负债表时，实收资本总数还是1000万吧？子公司少数股东实缴的2万应该调进哪里呢？怎么计算？
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那么进了少数股东权益里面。
2023 05/12 21:31
一休哥哥老师 
2023 05/12 21:32
借：实收资本2
贷：长投 0
少数股东权益2
84785042 
2023 05/12 21:34
少数股东权益等于子公司所有者权益合计乘以子公司的持股比例30%，是在这个基础上+2万吗？还有合并资产负债表里的实收资本合计减少2万，未分配利润增加2万吧？要不报表不平。
一休哥哥老师
2023 05/12 21:36
在合并资产负债表时，实收资本总数还是1000万吧？
答：是的。合并报表实收资本还1000万。
84785042
2023 05/12 21:37
合并资产负债表里的实收资本+未分配利润=归母权益+少数股东权益，我们只涉及实收资本和未分配利润，我不太明白您的分录，借实收，贷少数股东2万的话，那所有者权益这边增大了，资产负债表左右就不平了
一休哥哥老师
2023 05/12 21:39
子公司 所有者权益项目只有两项：实收资本是2万元。未分配利润是多少？
84785042
2023 05/12 21:39
我是把母子公司单体报表各项数简单相加后，实收资本是1000万，差的2万放少数股东权益里不平呀
一休哥哥老师
2023 05/12 21:39
要把子公司的所有的权益全部抵消，与子公司所有权益一共有几项，金额分别都是多少？
84785042
2023 05/12 21:40
未分配利润-10万
84785042
2023 05/12 21:41
子公司实收资本2万，未分配利润-4万，就这两项
84785042
2023 05/12 21:42
母公司实收资本1000万，未分配利润吗-6万，也就这两项
一休哥哥老师
2023 05/12 21:45
借：实收资本2
未分配利润-10
贷：长投0
少数股东权益-8
一休哥哥老师
2023 05/12 21:47
你把两个报表的资产,负债,所有者权益全部相加之后。
只是把实收资本2万 和未分配利润负10万变成了少数股东权益-8。所有者权益内部变动，怎么可能报表是不平的。
一休哥哥老师
2023 05/12 21:52
借：实收资本-子公司2
未分配利润子公司 -4
贷：长投0
少数股东权益-2（合并报表体现）
你把两个报表的资产,负债,所有者权益全部相加之后。把机械相加的资产负债表里面：
只是把实收资本2万 和未分配利润负4万变成了少数股东权益-2。所有者权益内部变动，怎么可能报表是不平的。
把机械相加的资产负债表里面。
一休哥哥老师
2023 05/12 21:53
我们只是把母公司的长投和子公司的所有者权益抵消。差额入少数股东权益。
一休哥哥老师
2023 05/12 21:54
而母公司的实收资本和母公司未分配利润，我们不作任何调整。
84785042
2023 05/12 22:08
老师，您这个少数股东权益就是合并资产负债表里列式的最终数吗？还用考虑他等于子公司所有者权益合计乘以少数股东持股比例这个公式吗？
一休哥哥老师
2023 05/12 22:11
这个是最终的合并报表少数股东权益。
一休哥哥老师
2023 05/12 22:12
这个问题最奇怪的就是：
因为您的母公司持股是零，所以子公司的亏损母公司一点都没承担。
84785042
2023 05/12 22:15
老师，第48行变成1000万后，资产就不等于负债+所有者权益了，我就绕在这想不明白48+49+50+51=52+53，48行少了2万，在哪加两万，左右才能平
一休哥哥老师
2023 05/12 22:16
按照道理来说，这个负2万的子公司的权益亏损
母公司应该承担 70%，就是-1.4万。少数股东只需承担-0.6万。
一休哥哥老师
2023 05/12 22:24
那个合并报表等式这样的：
实收资本+未分配利润=归属于母公司的所有者权益。
归属于母公司的权益+少数股东权益=所有的权益。
一休哥哥老师
2023 05/12 22:25
48+49+50+51=52
53+52=54
是你把等式弄错了，这个等式才是正确的。
一休哥哥老师
2023 05/12 22:27
你按照我说的这个等试，不管怎么样，您的表都平得了啊。
一休哥哥老师
2023 05/12 22:28
575887892我的Q Q号。您可以发我看看。
你是把等式弄错了才平不了。
48+49+50+51=52
53+52=54
这个等式才是正确的。
一休哥哥老师
2023 05/12 22:49
你的报表是不是已经平了，您按照这个等式做，不管怎么样，你的报表都是平的。
要是没有平就加我的ＱQ
575887892我的Q Q号
一休哥哥老师
2023 05/12 23:40
您看我把过程做出来了。是平的。
所有者权益总额从头到尾都没有变。所以平的。
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