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2022年 借：递延所得税资产 600*0.25 贷：所得税费用150

2023 借：所得税费用50 贷：递延所得税资产200*0.25

2024 借：所得税费用75 贷：递延所得税资产300*0.25

2024 借：所得税费用25 贷：递延所得税资产100*0.25

企业已经亏损600万了，为什么贷所得税费用600*25%=150万呢，为什么不是借：所得税费用，所得税费用在贷方不是表示所得税收益吗？

已经亏损了，还贷：所得税费用表示所得税收益吗？

因为2022年 末 预计 未来这600万的亏损可以转回，所以确认递延所得税资产。

您做一个所得税费用的贷方，150万元，那么您最后的调整后净利还不是负数。

借 递延所得税资产 的对应科目就是 所得税费用。

利润亏损可以转回是什么意思？

您做一个所得税费用的贷方，150万元，那么您最后的调整后净利还不是负数。这句话我没理解呢

其实2022年是这么做的 借：递延所得税资产 600*0.25 贷：所得税费用150 贷：应交税费-应交所得税 0

您平时在考试的时候做分录： 递延所得税资产、递延所得税负债的对应科目都是 所得税费用。

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用 本题中 当期所得税费用是零， 递延所得税费用就是-150。 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=0-150=-150

22年利润亏损600，当前所得税费用为0，不交税。 23年实现利润200，当前所得税费用为50，交税吗？还是说弥补22年亏损600？ 24年实现利润300，当前所得税费用为75，交税吗？还是说弥补22年亏损，不交税？

把600弥补完了，就应该交税了吗？还是说未弥补之前不用交税

若本题预计未来5年没有足够的应纳税所得额呢？又该如何处理？

会计每月结账时都要做会计账面价值与计税基础比较吗？暂时性差异要入账吗？还是只调报表呢？ 如果以上不是，那么递延所得税费用的确认只是在汇算清缴时做吗？

22年利润亏损600，当前所得税费用为0，不交税。 是的 23年实现利润200，当前所得税费用为50，交税吗？还是说弥补22年亏损600？ 答：2023当期所得税=0 当期所得税=应纳税所得额*税率 因为应纳税所得额=0 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产 2023递延所得税资产=-50 那么递延所得税费用=50 所以2023所得税费用=0+50=50

若本题预计未来5年没有足够的应纳税所得额呢？又该如何处理？ 如果2022预计未来只能弥补400 那么2022年分录 借：递延所得税资产 400*0.25 贷：所得税费用 100

会计每月结账时都要做会计账面价值与计税基础比较吗？暂时性差异要入账吗？还是只调报表呢？ 如果以上不是，那么递延所得税费用的确认只是在汇算清缴时做吗？ 贷：平时做账的时候，谁会这么做，这么麻烦，把自己都搞混了。

答：平时做账的时候，谁会这么做，这么麻烦，把自己都搞混了。 我们平时做账的时候，你交了多少所得税，你就 借所得税费用 贷应交税费-应交所得税，你不交你就不做。

只是为了考试 写答案。

这个知识点在中级会计实务 所得税那一章讲的都还讲的比较清楚。

以前 的亏损，我们正常 工作中，你在平时季报的时候都已经弥补了。 以前年度有亏损，只要没有弥补完的，每次季度的时候，自动的税务局都不会让你交税，你也不交税，不用做所得税这笔分录了。

负债的计税基础等于负债账面价值-未来期间可税前扣除的金额=1700-1000*15%=200，为什么答案只是1000*15%？

问的是这个图片吧。

如果未支付 账面价值=1700 负债的计税基础等于负债账面价值-未来期间可税前扣除的金额=1700-200=1500 本期可扣除1500，未来可扣200

为什么在计算应纳税所得额时要调增100，是因为借：管理费用 1000 贷：应付职工薪酬 1000，允许当年扣除的为900，但是计入管理费用1000，所以要调增100吗？

100是永久性差异，合理的工资支出只有900，剩下的那100是要调增应纳税所得额。

这个永久性差异只需要在清缴的时候做就够了。