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汇算清缴A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，填写应收款坏账损失，这个资产损失准备金核销金额这一列是什么意思？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答尊敬的学员您好！资产损失准备金核销金额是说允许计提的金额，当年度通过准备金项目核销的资产损失金额，平时只是计提，不允许扣除，实际发生核销了才允许扣除。
2023 05/13 15:04
84785022 
2023 05/13 15:16
那比如我是去年计提的100，今年4月确认了坏账100，在汇算清缴之前确认的，那汇算清缴时能扣除吗？
薛薛老师 
2023 05/13 15:16
尊敬的学员您好！实际发生损失核销了就可以的
84785022
2023 05/13 15:25
那这么说吧，比如22年计提了坏账准备100，然后23年4月确认了坏账，那我现在汇算清缴A105090这张表第1列资产损失直接计入本年损益金额填多少？第2列资产损失准备金核销金额填多少？
薛薛老师
2023 05/13 15:31
尊敬的学员您好！一列是账载的计提金额也就是100，核销的就填确认的实际发生的，差异就调增
84785022
2023 05/13 15:36
我23年年确认的也是填在这里？
薛薛老师
2023 05/13 15:41
在汇算清缴前核销了一般还是可以扣除的。
这个也可以在以后年度做扣除的，就是现在调增，明年汇算清缴可以调减。
84785022
2023 05/13 15:46
那假如其中扣除的部分只有情况说明是不是也要调增？
薛薛老师
2023 05/13 16:00
对的呢，没有核销都需要调增，税法都不认，等以后年度实际核销了再扣。
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