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业务1的分录为: 借:原材料 505 (500+5) 应交税费—应交增值税(进项税额)65.45 (64+0.45) 贷:银行存款570.45

还有其他小题的呢？老师

业务2中的分录为: 借:长期股权投资67.8 贷:其他业务收入60 应交税费—应交增值税(销项税额)7.8 (60*13%) 同时结转成本，分录为: 借:其他业务成本50 贷:原材料 50 需要注意的是投资时，需将长期股权投资的初始投资成本与享有被投资方可辩认净资产的公允价值份额进行比较，如果前者大于或等于后者，则无需调整长期股权投资的入账价值。但如果前者小于后者，那么差额部分还需调增长期股权投资的入账价值的同时，调增营业外收入。 由于您提供的公允价值刚好有遮挡，所以暂时无法判断是需调整

业务3中收取的加工费时，分录为: 借:银行存款16.95 (15+15*13%) 贷:主营业务收入15 应交税费—应交增值税(销项税额)1.95

业务4中销售应税消费品时，分录为: 借:银行存款904（800*（1+13%）） 贷:主营业务收入800 应交税费—应交增值税（销项税额)104 借:税金及附加 80（800*10%） 贷:应交税费—应交消费税80 同时结转成本分录为: 借:主营业务成本 680 贷:库存商品680

业务5中领用原材料及应税消费品用于厂房建造，分录为: 借:在建工程 115(40+75) 贷:原材料 40 库存商品75 同时，因为将自产的应税消费品用于加工非应税项目时，视同销售，于移送时计征消费税，分录为: 借:税金及附加9 (90*10%) 贷:应交税费—应交消费税 9

上述业务5中领用该存货在增值税中均不作视同销售处理，因此无需交纳增值税

还有业务6和第二小题的计算

业务6收回委托加工物资时，分录为: 借:库存商品18 应交税费—应交增值税(进项税额)0.364 (2.8*13%) 应交税费—应交消费税 2 ((15.2+2.8)/(1-10%)*10%) 贷:银行存款20.364

更正业务6的分录: 借:库存商品18 应交税费—应交增值税(进项税额)0.364 (2.8*13%) 应交税费—应交消费税 2 ((15.2+2.8)/(1-10%)*10%) 贷:委托加工物资15.2 银行存款5.164(2.8+0.364+2)

还有第二小问计算本月应缴纳增值税和消费税

综上，应交增值税=销项税额-进行税额=(7.8+1.95+104)-(65.45+0.364+15)=32.936,其中进项税额中的15为期初留抵部分

另外，根据计算五得应交消费税=80+9-2=87

老师，你可不可以再帮我看看这两个题

另外，需要注意的是业务2中没有说明原材料是否为A材料，所以结转成本时，暂未考虑其跌价准备。 业务5中写明了领用A材料，所以需按其账面价值结转，分录更正为: 借:在建工程 111(40+75-4) 存货跌价准备4 (40*10/100) 贷:原材料 40 库存商品75

同学您好！可以的哈，正在分析中，请稍等！

同学您好！资料1中的具体分录为: 1.先将固定资产账面价值转入清理，分录为 借:固定资产清理 570 累计折旧200 固定资产减值准备30 贷:固定资产800 取得股权时，分录为: 借:长期股权投资560 (800*70%) 资本公积—股本溢价62 贷:固定资产清理570 应交税费—应交增值税(销项税额) 52 (400*13%) 2.2019.2.10对方宣告发现金股利时，分录为: 借:应收股利35 (50*70%) 贷:投资收益35 3.收股利时，分录为: 借:银行存款35 贷:应收股利35 4.因为使用的是成本法核算，成本法也是一种懒人法，不因对方所有者权益变动而变动，因此2019.12.31日无需会计处理 5.转让股权，分录为: 借:银行存款480 投资收益80 贷:长期股权投资560

注意:资料1中同控下长期股权投资的初始投资成本是按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值份额来确认，题目只说是乙公司账面净资产是有点不严谨的

后续的资料2中，因为可以被投资方实施重大影响，因此应用长期股权投资的权益法进行核算。具体分录如下: 1.取得股权时 借:长期股权投资—投资成本 600 (200*3) 贷:股本200 (200*1) 资本公积—股本溢价400 支付发行费时 借:资本公积—股本溢价 10 贷:银行存款10 2.业务2中 被投资方实现净利润 借:长期股权投资—损益调整320 (800*40%) 贷:投资收益320 被投资方提取盈余公积只是所有者权益内部项目调整，不影响其所有者权益，无需账务处理; 被投资方宣告发放现金股利， 借:应收股利8 (20*40%) 贷:长期股权投资—损益调整8 被投资方其他综合收益变动， 借:长期股权投资—其他综合收益 24 (60*40%) 贷:其他综合收益24 3.业务3中比较可收回金额与账面价值，其账面价值=

续上:其账面价值=600+320-8+24=936大于可收回金额900，发生减值，减值金额=936-900=36，需确认减值损失，分录为: 借:资产减值损失36 贷:长期股权投资减值准备36 4.收股利 借:银行存款8 贷:应收股利8 5.转让股权时 借:银行存款1100 长期股权投资减值准备36 贷:长期股权投资—投资成本 600 —损益调整312 —其他综合收益24 投资收益200 同时结转其他综合收益， 借:其他综合收益24 贷:投资收益24

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