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请问在计算22年末应纳税所得额时，为什么不加21年末预计负债对应的销售费用500（税法不认会计上的，要给它加回来），为什么不这样算应纳纳税所得额=10000+500+600-400。
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您好，应纳税所得额是税法上的概念，也就是说这个科目核算的税法要交多少税，所得税费用这个科目才是会计概念，税法和会计的差异才有了递延所得税这个科目。预计负债要在发生的时候税法才能税前扣除。
2023 05/13 15:44
84784954 
2023 05/13 16:24
21年末预计负债对应的销售费用500这个税法不是不认嘛，实际发生时才允许抵扣，为什么计算应纳税所得额时不加500
wu老师 
2023 05/13 16:35
您好，21年中的500万，在22年只发生了400万（有提到22年实际发生保修费400万），所以10000万中减去了400万，22年又计提了600万，所以又加了600万。
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