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有等待期的，税法规定在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格差额及数量，确认工资薪金进行税前扣除，本题中等待期2年，第1年的时候为什么要计算所得税呢？不是还没有行权吗？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答同学您好！资料1的意思是在等待期内确认的费用在未行权前均不得在企业所得税前扣除，那么在计算当期应交所得税时，该部分费用需要调增处理
2023 05/13 20:53
谭谭-老师 
2023 05/13 20:58
同时，也因为等待期的每个资产负债表日股票公允价格与行权价的差额，导致了未来可抵扣的可能，因此该部分形成了可抵扣暂时性差异，需要确定所得税资产或负债
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