免费问答

同学你好 是这样的 首先我们先要确认2022年12月31日投资性房地产账面价值是48000万元（按照公允价值）计税基础=（50000-10000）-40000/20/12*9=38500万元 账面价值大于计税基础 48000-38500=9500万元 2022年12月31日确认总的递延所得税负债是9500*25%=2375万元 然后 2022年3月31日的时候 房屋出租 固定资产转为投资性房地产 我们说分录是 借：投资性房地产—成本 46000 　　 累计折旧 1000 　 贷：固定资产 50000 其他综合收益 6000 这个时候 账面价值46000与计税基础40000形成的差异计入其他综合收益 也就是说计入其他综合收益的递延所得税负债=6000*25%=1500万元　；

总的递延所得税负债等于2375万元 计入其他综合收益的递延所得税负债是1500万元 那剩余875万元就是可以用计入所得税费用。