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我不理解这个研发形成的无形资产，为什么老师说如果确认递延所得税负债或者是递延所得税资产的话，没有对应科目呀
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晚上好，
初始入账时，无形资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异。但是这个差异在发生时，既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得额。初始入账时，账务处理为借记“无形资产”，贷记“研发支出——资本化支出”，没有涉及到损益类科目，所以初始入账不会影响当期的会计利润，也不影响应纳税所得额。如果账面上确认了递延所得税资产，则需要调整资产的入账价值，对实际成本进行调整有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，所以不应该确认递延所得税资产”。
2023 05/13 21:58
84784972 
2023 05/13 22:55
那这个第三点，研发费用为啥不计入呢，他不是属于费用吗？老师的解释又是没有对应科目，我不太明白
廖君老师 
2023 05/13 23:00
亲爱的，老师说那个没有对应科目我不会，我用我的理解行不行
确认递延所得税的原因,是会计处理与税务处理之间存在暂时性差异,对于永久性差异是不需要确认递延所得税的。 而对于可以加计扣除的无形资产,却是永久性差异。
比如,加入企业研发形成的无形资产(技术成果)是100万元,其摊销可以享受加计75%扣除,最后总的扣除额是175万元。而会计处理,计入会计损益的金额(摊销额)总金额却只有100万元,即便是最终终止确认,差额75万元也不能得到弥合,属于永久性差异。
综上所述,无形资产加计扣除,属于永久性差异,不需要确认递延所得税。
84784972
2023 05/14 07:22
老师，你解答的真详细，给你好评
84784972
2023 05/14 07:23
呀，我一说话就结束不了了，看来要等一会
廖君老师
2023 05/14 07:30
亲爱的早上好，感谢您的信任
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