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金额大不大啊，其实需要更正2019年度汇算清缴报表的，A105000表27行或30行1列填这个金额就纳税调增了 如果有补交所得税的话分录如下 1、借:利润分配 3662.56（数据请忽略） 贷:以前年度损益调整3662.56 2、借:以前年度损益调整?3662.56 贷:应交税费-企业所得税 3662.56 3、借:应交税费-企业所得税 3662.56 贷:银行存款 3662.56 账上可能还有一个应付账款要冲回 借：以前年度损益调整（负）贷：应付账款-暂估（负）

金额很大， 100多万

不更正之前年度汇算清缴申报表，补在2022年汇算清缴，或者红冲掉暂估在2023年企业所得税里补上可以吗？ 如果调在2022年汇算清缴了，税率是不是按2.5%。 如果在2023年第二季度的所得税里补了要按5%了？

之前是代账公司做的账，我刚接手过来， 就是账面上2019年有100多万的暂估没有冲， 我该怎么处理？

直接调增2022年年度汇缴可以，就是这个有些风险，因为您也说了，2022年100万以内是2.5%所得税率（2019年不是这个所得税率的），税务不查就没事的。就在2022年年度汇缴调整，税务也查不了这么细

账上之前暂估分录是 借：库存商品 100 贷应付账款—暂估100 如果我50调整2022汇算清缴了，50是拿的票来冲， 账务处理怎么做？

更正2019年汇算清缴有风险吗？

更正2019年没有风险啊，这是调增，税务欢迎的 50调整2022汇算清缴了（汇缴没分录，不调账，交所得税才有账），50是拿的票来冲，拿 到发票时 借：库存商品 -50 贷应付账款—暂估-50 同时按发票 借：库存商品 50/1.13 进项50/1.13*13% 贷应付账款—暂估50